En el ejemplo de la foto los cálculos los hicieron de la siguiente manera: Devengos o conceptos a cobrar
El único devengo que percibirá el trabajador en enero será el salario base, ya que las pagas extraordinarias no toca percibirlas este mes.
Deducciones
El trabajador tendrá dos deducciones:
- Las cotizaciones a la Seguridad Social
- La retención a cuenta del IRPF
Ambas son el resultado de aplicar unos porcentajes a la bases de cotización de la Seguridad Social y de IRPF.
Base de cotización a la Seguridad Social: La base de cotización a la Seguridad Social estará formada por las retribuciones (1) que tenga este mes sumando, además, la parte proporcional de pagas extraordinarias correspondientes al mes de enero. ¿Por qué si no se cobran ahora? Por que la Seguridad Social establece que por las pagas extraordinarias se cotice mes a mes, de forma prorrateada, y no en el momento de su cobro.
Salario base: 1.200,00 €
Prorrata de Pagas Extraordinarias: ( 1.200,00 € * 2 ) / 12 = 200, 00 €
Base de Cotización a la Seguridad Social: 1.400,00 €
Base de retención IRPF: a diferencia de lo anterior, las pagas extraordinarias sólo sufrirán retención en el momento de su cobro. Por tanto, para la base sujeta a retención por IRPF se deben tener en cuenta únicamente aquellos conceptos (1) que efectivamente vaya a percibir el trabajador este mes de enero, en este caso, el salario base: Base de retención IRPF: 1.200,00 €
Aplicación de porcentajes
Sobre dichas bases, aplicaremos los porcentajes correspondientes.
Seguridad Social: los porcentajes de cotización a la Seguridad Social apenas suelen variar de un año a otro, y no están en función de las retribuciones del trabajador, sino que son fijos, con la salvedad de la cotización por desempleo que varía según el contrato sea indefinido (1,55%) o temporal (1,60%). Supondremos para este caso que el contrato del trabajador es indefinido:
Contingencias Comunes: 4,70% * 1.400,00 € = 65,80 €
Desempleo: 1,55% * 1.400,00 € = 21,70 €
Formación Profesional: 0,10% * 1.400,00 € = 1,40 €
Total de Cotizaciones a la Seguridad Social: 88,90 €
IRPF: El porcentaje de retención del trabajador, a diferencia de los porcentajes de Seguridad Social, sí está función de sus retribuciones, además de sus circunstancias personales y familiares. Sin entrar en más detalles, supondremos que al trabajador de esta nómina le corresponde un 10% de retención a cuenta del IRPF:
10% * 1.200,00 € = 120,00 €
Líquido a percibir: de lo anterior y en resumen, al trabajador le deduciremos un total de 208,90 € de sus devengos:
Total devengos: 1.200,00 €
Total deducciones: 208,90
Líquido a percibir: 1.200,00 € – 208,90 € = 991,10 €
Con todos estos datos ya puedes empezar a hacer tus nóminas y el resumen anual.
Una vez que aprendas a hacer la nómina que muestro en imagen y la nómina correspondiente a un mes que se cobre la extra (julio y diciembre), podrás hacer otro tipo de nóminas mas complicadas. Calcula también, el Certificado de retención a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al ejercicio 2011.
Resuelve el siguiente problema:
El trabajador con contrato fijo cobró 24,94 euros/día, durante todo el año 2011, mas dos pagas extras en julio y diciembre. Además dispuso de un mes de vacaciones pagadas (15 días los eligió la empresa y los otros 15 días los eligió el/la trabajador/a.
El trabajador con contrato fijo cobró 24,94 euros/día, durante todo el año 2011, mas dos pagas extras en julio y diciembre. Además dispuso de un mes de vacaciones pagadas (15 días los eligió la empresa y los otros 15 días los eligió el/la trabajador/a.
Deberás realizar su nómina en una hoja de cálculo, formulada adecuadamente para que aunque varíe su sueldo en un futuro, se calculen todas las nóminas del año automáticamente (por un lado las normales y por otro las extras) y se genere el resumen anual para que el trabajador realice la declaración de la renta de ese año.
Para poder entender cómo se hace el cálculo, consulta la web: http://www.calcular-nominas.com/2009/06/02/ejemplo-de-nomina-sencilla/
Los siguientes datos los encontré en http://usuariosred.es/node/1815
BASES DE COTIZACIÓN CONTINGENCIAS COMUNES AÑO 2011
BASES DE COTIZACIÓN CONTINGENCIAS COMUNES AÑO 2011
| Grupo de Cotización | Categorías Profesionales | Bases mínimas | Bases máximas |
| 1 | Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores | 1.045,20 Euros/mes | 3.230,10 Euros/mes |
| 2 | Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados | 867,00 Euros/mes | 3.230,10 Euros/mes |
| 3 | Jefes Administrativos y de taller | 754,20 Euros/mes | 3.230,10 Euros/mes |
| 4 | Ayudantes no Titulados | 748,20 Euros/mes | 3.230,10 Euros/mes |
| 5 | Oficiales Administrativos | 748,20 Euros/mes | 3.230,10 Euros/mes |
| 6 | Subalternos | 748,20 Euros/mes | 3.230,10 Euros/mes |
| 7 | Auxiliares Administrativos | 748,20 Euros/mes | 3.230,10 Euros/mes |
| 8 | Oficiales de primera y segunda | 24,94 Euros/día | 107,67 Euros/día |
| 9 | Oficiales de tercera y Especialistas | 24,94 Euros/día | 107,67 Euros/día |
| 10 | Peones | 24,94 Euros/día | 107,67 Euros/día |
| 11 | Trabajadores menores de dieciocho años, cualquier que sea su categoría profesional | 24,94 Euros/día | 107,67 Euros/día |
TIPOS DE COTIZACIÓN (%)
| CONTINGENCIAS | EMPRESA | TRABAJADORES | TOTAL |
| Contingencias Comunes | 23,60 | 4,70 | 28,30 |
| Horas extraordinarias fuerza mayor | 12,00 | 2,00 | 14,00 |
| Resto horas extraordinarias | 23,60 | 4,70 | 28,30 |
| DESEMPLEO | EMPRESA | TRABAJADORES | TOTAL |
| Tipo general (1) | 5,50 | 1,55 | 7,05 |
| Contratación por duración determinada a tiempo completo | 6,70 | 1,60 | 8,30 |
| Contratación por duración determinada a tiempo parcial | 7,70 | 1,60 | 9,30 |
| EMPRESA | TRABAJADORES | TOTAL | |
| FOGASA | 0,20 | 0,20 | |
| FORMACIÓN PROFESIONAL | 0,60 | 0,10 | 0,70 |
CALENDARIO LABORAL OFICIAL DE LA COMUNIDAD DE ASTURIAS 2011; Calendario de Días festivos( días No Laborables ) y Días Laborables en la Comunidad de Asturias para el año 2011.
6 de Enero 2011
21 de Abril 2011 , Jueves Santo
22 de Abril Viernes Santo
2 de Mayo 2011 (día siguiente al 1 de Mayo, Fiesta del Trabajo)
15 de Agosto 2011, Asunción de la Virgen,
8 de Septiembre 2011, Día de Asturias
12 de Octubre 2011, Fiesta Nacional de España
1 de Noviembre 2011, Todos los Santos
6 de Diciembre 2011, Día de la Constitución Española
8 de Diciembre 2011, La Inmaculada Concepción
26 de Diciembre 2011, Lunes siguiente a la Natividad del Señor
Con esta información calcularemos los días trabajados en cada mes y los representaremos en una tabla restándoles los festivos y tenemos los días trabajados cada mes y el total anual. Con este dato anual, multiplicandolo por el salario bruto diario, podremos hallar lo que el trabajador cobrará en bruto al año: 24,94 euros/día x 252 días trabajados/año = 6.284,88 euros al año .
http://www.economia-excel.com/2011/01/retencion-irpf-trabajo-2011-espana.html
http://www.calcular-nominas.com/2011/01/04/excel-calcular-tipo-retencion-irpf-2011/
Supongamos que naciste en 1993, eres soltero/a sin hijos y que reunes todas las condiciones que yo marqué en la tabla que muestro a continuación:
Concluimos que para un sueldo tan bajo como el que tienes y con el resto de los condicionantes, la retención será del 0%.